Pajak Progresif

Perpajakan progresif adalah metode perpajakan yang mengenakan tarif pajak yang lebih tinggi karena dasar pengenaan pajak (benda kena pajak) meningkat. Tarif pajak di bawah sistem ini disebut "tarif pajak progresif".

Metode Pajak Progresif

Ada dua metode utama perpajakan progresif.

1. Metode tarif pajak progresif sederhana yang menerapkan tarif pajak yang lebih tinggi ke seluruh tarif pajak ketika dasar pengenaan pajak melebihi jumlah tertentu .
2. Ada metode tarif pajak progresif berlebih yang menerapkan tarif pajak yang lebih tinggi hanya untuk jumlah kelebihan ketika jumlahnya melebihi jumlah tertentu .

Dalam metode tarif pajak progresif sederhana, tarif pajak berubah secara terputus-putus dan bertahap sesuai dengan perubahan basis pajak, sehingga jumlah pungutan pajak dapat meningkat lebih dari kenaikan standar pajak, tetapi dalam kasus tarif pajak progresif berlebih, Ada mana ada.

Karakteristik Pajak Progresif

Apakah pajak progresif atau progresif tergantung pada pajak individu, dan biasanya setiap negara mengumpulkan kombinasi pajak progresif dan pajak progresif. Progresivitas sistem perpajakan pemerintah tidak dihitung dengan pajak individu tetapi dengan rasio semua pajak yang ditanggung oleh setiap kelompok pendapatan terhadap pendapatan. Apakah tingkat kemajuan yang dihitung dengan cara ini tepat atau tidak dievaluasi dari berbagai sudut pandang.

Manfaat dari Pajak Progresif

• Pajak progresif adalah sistem perpajakan yang memenuhi kesetaraan vertikal (asas kompetensi) di antara beberapa kriteria penilaian sistem perpajakan.
• Sejak era modern, bangsa telah mewujudkan kesejahteraan sosial dari sudut pandang redistribusi kekayaan dengan mendistribusikan kekayaan secara luas ke seluruh bangsa tanpa terkonsentrasi pada beberapa kelas. Perpajakan progresif, yang membebankan tarif pajak yang tinggi atas pendapatan mereka yang berpenghasilan tinggi dan menurunkan tarif pajak dari mereka yang berpenghasilan rendah, dapat dikatakan sebagai sistem pajak yang mewujudkan redistribusi kekayaan.
• Jika disparitas pendapatan besar, maka keresahan sosial akan meningkat, dan solusinya adalah dengan mengurangi pendapatan yang tinggi dan memperbaiki disparitas tersebut.
• Inti dari sistem feodal adalah pewarisan status politik dan ekonomi, tetapi dimungkinkan untuk mengurangi pendapatan yang diwarisi oleh pajak progresif pajak penghasilan dan pajak warisan dan mencegah penetapan kelas status (sistem feodal). ..
• Dalam sistem pajak progresif, tarif pajak ditetapkan rendah bagi mereka yang berpenghasilan menengah dan rendah dengan kecenderungan konsumsi yang tinggi (rasio pendapatan terhadap konsumsi) untuk mendorong konsumsi, dan kecenderungan konsumsi (rasio pendapatan terhadap konsumsi) rendah, dan persentase pendapatan Tarif pajak tinggi bagi mereka yang berpenghasilan tinggi yang tidak membelanjakan uang. Uang yang biasanya digunakan untuk tabungan dapat ditransfer ke masyarakat berpenghasilan menengah dan rendah untuk meningkatkan konsumsi. Artinya, kecenderungan mengkonsumsi rata-rata (rasio pendapatan rumah tangga terhadap konsumsi di seluruh negara) meningkat. Dan karena kecenderungan mengkonsumsi rata-rata adalah pengganda dari efek pengganda , dikatakan memiliki fungsi mendorong permintaan keseluruhan.
• Hal ini menunjukkan bahwa built-in stabilizer effect berfungsi sebagai kenaikan pajak selama boom dan sebagai pengurangan pajak selama resesi .

Kerugian yang didapat dari Pajak Progresif

Pajak progresif menghambat efisiensi ekonomi dibandingkan dengan tanpa pajak, pajak proporsional, dan pajak tarif tetap. Misalnya, pajak penghasilan progresif menurunkan motivasi pekerja dan menurunkan penawaran tenaga kerja. Selain itu, kenaikan pajak yang progresif merupakan hambatan bagi efisiensi ekonomi.

Sebagai contoh umum, banyak ibu rumah tangga paruh waktu Jepang tidak suka harus membayar pajak penghasilan atas penghasilan mereka karena mereka tidak memenuhi syarat untuk pemotongan pasangan Penulis buku laris Agatha Christie memperlambat kecepatan menulisnya, dengan mengatakan, "Saya harus menulis satu buku setahun untuk membayar pajak, tetapi jika saya menulis lebih dari itu, itu hanya hal bodoh untuk menggemukkan NTA."

Pemerintah tingkat lokal (negara bagian) cenderung enggan mengadopsi pajak progresif. Jika tarif pajak berbeda antara dua distrik administratif yang berdekatan, orang akan ingin pindah ke daerah dengan tarif pajak yang lebih rendah ( foot voting ).

Namun, efek seperti itu hampir dapat diabaikan dalam sistem pajak nasional (Misalnya, jika Jerman menerapkan pajak progresif yang kuat hanya di satu negara, lebih banyak orang kaya akan pindah ke Austria dan Swiss. Hanya ada sedikit negara di sana).

Pajak Regresif

Berlawanan dengan pajak progresif, pajak yang beban pajaknya lebih tinggi bagi masyarakat yang berpenghasilan rendah disebut pajak regresif.

Apakah suatu pajak bersifat regresif dinilai dengan tarif pajak atas penghasilan. Misalnya, meskipun jumlah pajak yang dibayarkan oleh kelompok berpenghasilan tinggi melebihi jumlah total yang dibayarkan oleh kelompok berpenghasilan rendah, jika rasio beban pajak terhadap pendapatan kelompok berpenghasilan rendah lebih besar dari pada pendapatan tinggi. bagian kelompok, pajak akan Dinilai sebagai "regresif". Contoh-contoh tersebut termasuk pajak konsumsi umum dan pajak konsumsi individu (pajak tembakau, pajak minuman keras).

Selain itu, kadang-kadang dijelaskan bahwa pajak pemungutan suara juga bertindak secara regresif terhadap pendapatan rumah tangga karena jumlah pajak yang sama dikenakan atas dasar orang per orang terlepas dari jumlah pendapatannya.